2025年扣稅攻略｜教你年金扣稅公式 拆解3個年金迷思及中伏位

年金（又稱扣稅年金）被視為「扣稅三寶」（自願醫保、年金、強積金）之一，坊間有人疑扣稅年金呃人，又認為這是退休人士才適合買的扣稅產品，更指壞處多多。但年金自推出以來，深受「夾心階層」（中產人士）關注，加上今年退稅「縮水」，不坊了解更多不同類型的年金產品，再決定是否買入作為扣稅之用。

什麼是年金？

年金是一種在特定時期內，定期而持續地派發現金的理財工具。所以，年金一直被認為是專為保障退休生活而設的長期保險產品，因投保人可選擇以一筆過或分期的形式投保年金，當受保人達至指定年齡時，便可行使年金權益，定期按月領取年金收入，直至期滿，達到「自製長糧」的效果，確保受保人可在特定時期內獲得穩定收入。

年金種類 扣稅公式？

市面上的年金產品主要分為兩大類──延期年金及即期年金。在延期年金之中，又可以細分為一般的延期年金（沒有扣稅功能）及合資格延期年金（又稱扣稅年金，QDAP）。

年金迷思（1）：幾高收入買先最抵？

不少人會將扣稅年金的免稅額，誤當作是實際節省的金額，這是一個常見的謬誤（常見伏位）。以個人計，扣稅年金的免稅額上限為60,000元（這還要視乎你實際購買金額），在職夫妻兩人合共最高120,000元。要計算自己實際上能夠減少的稅額，須將保單供款（即個人一年保費上限的60,000元或夫妻兩人的上限120,000元）乘以邊際稅率（最低2%；最高17%），才是答案，而並非直接扣減60,000元稅項。

以薪俸稅17%稅率計算，計合扣稅年金的免稅額上限為60,000元，每年最終可節省10,200元稅；若以最低2%計，每年最終可節省1,200元。

年金扣稅公式：
個人年金保費（上限$60,000） X 邊際稅率（2-17%） ＝ 最終扣稅金額

年金迷思（2）：買了五年期年金，只有該五年可扣稅？

是的。如果你買了 5年期的合資格延期年金（QDAP），即是供款5年，那麼只有該5年能夠享受稅務扣除，供款期結束後就不能再扣稅了。

「扣稅金年」不能永久扣稅，因為扣稅額只適用於供款期內。 短期（如5年）年金只可在這5年內扣稅；而長期（如10年、20年）年金可以在供款期間每年扣稅，但供款完結後就不能再扣了。 如果想持續扣稅，只可每隔幾年再買新的年金，或者改用自願性強積金供款（TVC），因為 TVC 可以每年持續扣稅。

年金迷思（3）：慳了的稅，是否「益咗」年金公司？

實際上，供款人的所慳的稅款並沒有直接「益咗」年金公司，但因為扣稅年金的結構，年金公司確實有機會從中獲利，但主要體現在低回報率和鎖定資金的時間成本。若你購買的年金有較長的鎖定期（通常50歲後才能提取），年金公司可以利用這筆錢進行投資，而你只能以預定回報率獲得收入。

此外，除了金融機構發行的年金產品外，香港政府亦有推出公共年金「香港年金計劃」，為公眾提供非常穩定而可靠的年金選擇。

資料：香港年金